概述
遗产规划，就是由您自己决定：谁继承您的财产、谁照顾您的子女，以及在您无法自理时由谁替您做决定。在加州，主要工具包括遗嘱、可撤销生前信托、财务持久授权书和医疗预嘱。如果没有规划，将由州法律决定谁继承，法院也可能需要指定他人管理您的事务。
规划也会影响费用和时间。加州的遗嘱认证程序（Probate）可能需要很多个月，法律规定律师费和遗产执行人费用按遗产总值的百分比计算，且不扣除房贷。已注资的生前信托一般可以避免遗嘱认证程序。加州较新的简化程序也可能帮助较小的遗产和部分家庭住宅。
与多个国家有联系的家庭，或即将结婚的人，还需要考虑更多问题。这些包括：对非美国公民配偶免税转移的限制、美国国税局（IRS）对来自海外赠与和遗产的申报要求，以及《加州家庭法》对婚前协议和婚后协议的特别规定。
需要了解的主要规则
- 小额遗产：2025年4月1日或之后去世的，如果须经遗嘱认证的加州遗产价值不超过$208,850，继承人一般可以通过宣誓书领取财产，无需遗嘱认证程序（Probate Code 13100）。须在去世后等待40天。该金额每三年调整一次，下一次调整定于2028年4月1日。
- 家庭住宅：2025年4月1日或之后去世的，可以通过较简单的法院申请（Judicial Council form DE-310），转移价值不超过$750,000的死者主要住宅，无需完整的遗嘱认证程序（Probate Code 13151，经 AB 2016 修订）。
- 遗嘱认证费用：如需完整的遗嘱认证程序，Probate Code 10810 规定律师法定费用为：首$100,000的4%，其后$100,000的3%，其后$800,000的2%，其后$900万的1%，再其后$1,500万的0.5%。依据 Probate Code 10800，遗产执行人可获得相同金额。费用按总值计算，而非净值。
- 签署规则：遗嘱一般须在两名见证人面前签署。持久授权书一般须经公证，或在两名符合资格的见证人面前签署。信托只能对实际过户到信托名下的财产避免遗嘱认证程序。
- 加州第19号提案：子女继承父母的住宅时，只有在将其作为主要住所并在一年内申请屋主豁免的情况下，才能保留父母较低的房产税评估值。超出父母应税价值加调整后免税额（2025年2月16日至2027年2月15日期间的转移为$1,044,586）的部分，会计入税基。其他房地产（如出租房）一般会被重新评估。
- 联邦遗产税与赠与税：2025年的联邦税法（Public Law 119-21，通常称为 One Big Beautiful Bill Act）将2026年终身免税额定为每人$1,500万，之后按通胀调整。2026年的年度赠与免税额为每位受赠人$19,000。加州没有州遗产税或继承税。
- 非公民配偶：如果接受财产的配偶不是美国公民，则不适用无限额婚姻扣除。去世时，财产一般须通过合格境内信托（QDOT）转移，才能递延遗产税。生前赠与非公民配偶，仅在年度限额内免税（2026年为$194,000）。
- 婚前协议：婚前协议只有在自愿签署的情况下才可执行。就自愿性而言，当事人一般须在收到最终版本协议后至少间隔7个自然日才签署，并且须有独立律师，或在被告知协议条款后以单独书面形式放弃聘请律师（Family Code 1615）。如果放弃配偶赡养费的一方签署时没有独立律师，或在执行时该放弃条款显失公平，则该放弃条款不可执行（Family Code 1612(c)）。
我们如何协助您
遗产规划
- 遗嘱及可撤销生前信托
- 授权书及相关文件
- 为资产分布于多国的家庭制定规划
婚姻协议
- 婚前协议
- 婚后协议
- 监护事务
更多服务
- 准备信托注资地契及第19号提案申请表，使规划按设计运作
- 为混合国籍夫妻进行规划，包括QDOT条款，并与家庭报税师协调海外赠与申报
- 以中英文起草和审阅婚前及婚后协议，方便客户理解
- 在亲人去世后，办理小额遗产宣誓书、主要住宅申请及配偶财产申请
办理流程
盘点资产与确定目标
列出资产、每项资产的产权登记方式、受益人指定，以及任何海外账户或房产。决定由谁继承，以及由谁担任受托人、遗产执行人、代理人和监护人。
时间：1-2次会面
选择规划结构
在以遗嘱为基础的方案与可撤销生前信托加倾注遗嘱的方案之间作出选择。需考虑税务、第19号提案、夫妻共同财产及任何跨国问题。
时间：1-2周
起草文件
起草信托、倾注遗嘱、持久授权书、医疗预嘱、HIPAA授权书，以及未成年子女的监护人提名。
表格：Probate Code 4401 statutory power of attorney; Probate Code 4701 health care directive form (optional forms)时间：2-4周
正确签署
在规定的见证人和公证员面前签署。签署出错可能导致文件无效，或容易被质疑。
时间：1次会面
为信托注资
为房地产登记新的地契，并将银行和证券账户过户到信托名下。在适当情况下更新受益人表格。
表格：Trust transfer deed; Preliminary Change of Ownership Report (BOE-502-A)时间：2-8周
婚前或婚后协议
双方交换完整的财务披露，将最终版本交给对方，并至少等待7个自然日后再签署。每位配偶应有各自的律师，涉及配偶赡养费时尤其如此。
时间：至少在婚礼前2-3个月开始
定期检查与更新
在结婚、离婚、生育、搬家、大额购置或税法变化后，重新检查规划。
时间：每3-5年
需要准备的文件
- 所有房地产的地契（Grant deed）及近期房产税账单
- 银行、证券及退休账户的近期对账单
- 人寿保险保单及现有受益人指定
- 企业所有权文件（运营协议、公司章程、股票证书）
- 任何现有的遗嘱、信托或授权书
- 结婚证书及任何现有的婚前或婚后协议
- 海外银行账户、海外房产，以及来自海外家人的赠与或遗产清单
- 拟任受托人、遗产执行人、代理人和监护人的姓名及联系方式
- 近年的联邦及加州所得税报税表
- 婚前协议：双方各自完整的资产、债务及收入清单
常见问题与误区
- 签了生前信托，却从未将房屋地契或账户过户到信托名下，这些资产仍可能要走遗嘱认证程序。
- 图省事把子女加到房屋产权上，这可能引发赠与税申报、第19号提案重新评估问题，并使房产暴露于子女的债权人。
- 以为非美国公民配偶可以免税继承全部财产，却没有规划QDOT或考虑年度赠与限额。
- 未在IRS Form 3520上申报来自海外亲属的大额赠与或遗产，可能被处以最高达赠与金额25%的罚款。
- 婚礼前几天才拿出婚前协议，可能违反7天规则，导致协议不可执行。
- 沿用搬到加州、结婚或近期税法变化之前制定的旧规划。
近期变化
2025年4月1日或之后去世的，加州小额遗产宣誓书上限提高至$208,850；新的法院申请程序可以转移价值不超过$750,000的主要住宅，无需完整的遗嘱认证程序。
Public Law 119-21（2025年7月4日签署）将2026年联邦遗产税和赠与税基本免税额定为每人$1,500万。年度赠与免税额维持在$19,000。
第19号提案的父母子女间免税额，对2025年2月16日至2027年2月15日期间的转移调整为$1,044,586。
法规、费用和审理时间经常变化。请向我们确认您的案件目前适用的规定。
您可能想问
我需要信托吗？还是有遗嘱就够了？
遗嘱写明谁继承、由谁负责，但如果遗产超过小额遗产上限，一般仍要走遗嘱认证程序。已注资的生前信托通常可以避免遗嘱认证程序，并保护隐私。许多加州屋主会使用信托，并以倾注遗嘱作为补充。
如果我没有信托就去世了，房子会怎样？
如果房屋是以附带生存者权利的夫妻共同财产或联权共有（joint tenancy）方式持有，可能无需遗嘱认证程序即可转给在世一方。2025年4月1日或之后去世的，价值不超过$750,000的主要住宅可能适用较简单的法院申请程序。否则，通常需要完整的遗嘱认证程序。
子女继承我的房子后，能保留较低的房产税吗？
根据第19号提案，只有家庭住宅可能符合资格，而且子女须将其作为主要住所入住，并在一年内申请屋主豁免。如果房屋价值远高于目前的应税价值，部分价值仍可能被重新评估。出租房及其他房产一般会被重新评估。
我的配偶不是美国公民，规划需要改变吗？
需要。转移给非公民配偶的财产不享有无限额婚姻扣除。可以使用合格境内信托（QDOT）在去世时递延遗产税，生前赠与每年也有限额。提前规划可能有助于避免高额税款。
我在中国大陆或台湾的父母想给我钱，我需要缴税吗？
一般来说，美国税务居民收到外国个人的赠与或遗产，无需缴纳美国税。但如果一年内来自外国个人或遗产的总额超过$100,000，必须在IRS Form 3520上申报。海外账户合计余额在任何时候超过$10,000的，还须提交FBAR（FinCEN Form 114）。
婚礼前多久应该签婚前协议？
加州要求在收到最终版本协议与签署之间至少间隔7个自然日。实际操作中，提前几个月开始，才有时间完成财务披露、由各自律师审阅并进行协商。过于仓促可能使协议面临风险。
已经结婚了，还能签协议吗？
可以，配偶可以签署婚后协议。但根据 Family Code 721，配偶之间互负信义义务；若协议使一方获益，可能被推定为受到不当影响。完整披露并由双方各自聘请律师，有助于支持协议的效力。
我在中国有房产，美国的信托或遗嘱能处理吗？
不一定。根据中国法律，位于中国的不动产，其继承一般适用不动产所在地的法律，也就是中国法律。美国的信托或遗嘱在中国办理过户时，可能需要经过公证、认证和翻译，也可能不被直接认可。常见做法是由美国律师与中国律师配合，视情况为中国资产另行安排，并尽量使两边文件互相衔接、避免冲突。
我的父母不是美国公民，也不住在美国，但在加州有房子。需要考虑美国遗产税吗？
需要。非美国居民的外国人去世时，其位于美国的资产（包括美国房地产）可能需要缴纳美国联邦遗产税，而其免税额仅相当于$60,000，远低于美国公民和居民适用的免税额。房产也可能需要走加州的遗嘱认证程序。持有方式（例如个人名下、信托或公司）会影响结果，建议结合税务顾问提前规划。
- 加州司法委员会——简易继承程序最高金额（Probate Code 890）
- 加州司法委员会表格 DE-310：确定主要住宅继承申请
- 《加州遗嘱认证法》Probate Code 10810（律师法定费用）
- 《加州家庭法》Family Code 1615（婚前协议的执行）
- 《加州家庭法》Family Code 1612（婚前协议内容；配偶赡养费）
- 加州平准局（BOE）——第19号提案免税额通胀调整（新闻稿 25-02）
- 美国国税局（IRS）——遗产税与赠与税最新变化
- 美国国税局（IRS）——来自外国人的赠与（Form 3520）
- 美国国税局（IRS）——海外银行及金融账户申报（FBAR）
- 26 U.S.C. 2056 及 2056A（婚姻扣除；合格境内信托）
- 《加州家庭法》Family Code 721（配偶间的信义义务）
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